2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）。【多選題】

A.超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免

B.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D.抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

E.抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，構(gòu)成間接控制。外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。

2、甲企業(yè)在2022年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅（）元。【單選題】

A.1800

B.2034.3

C.2116

D.2120

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)2022年應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.25‰+（5-0.3-1.6）×10000×0.3‰=2034.3（元）。

3、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.契稅在納稅人機構(gòu)所在地的征收機關(guān)繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點為房屋所在地，契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。

4、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，管理費用和銷售費用共計應(yīng)調(diào)整的金額是(     )萬元?！究陀^案例題】

A.170

B.200

C.250

D.750

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60％=300×60%=180(萬元）＞銷售(營業(yè))收入的5‰=26000×5‰=130(萬元)，稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170(萬元)。支付的補充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30(萬元)。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額500萬元。支付給中介服務(wù)公司的傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元管理費用和銷售費用共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170+30+500+50=750(萬元)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.非營利組織從事營利活動取得的收入

B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

E.財政補貼收入

正確答案:B、C、D

答案解析:非營利組織從事營利活動取得收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。