2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發(fā)生400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發(fā)生額的60％＝12 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額合計＝100＋10＝110（萬元）

2、依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）。【單選題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構(gòu)所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。 

3、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費用 

C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費用

D.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的培訓(xùn)費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

4、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（3）經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得

5、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（）。【多選題】

A.增加企業(yè)實收資本的國家投資

B.無法償付的應(yīng)付款項

C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

D.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

E.企業(yè)使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

7、下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

8、2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

B.甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進行扣除。

9、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術(shù)合同交納印花稅。

10、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬元。 【單選題】

A.4200

B.4500 

C.4700 

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。