2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.視同銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng) C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

2、業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款;業(yè)務(wù)(3)賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬(wàn)元)。

3、關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)決定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級(jí)子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

4、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的列舉范圍。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除；選項(xiàng) B、C，罰款和滯納金不計(jì)入城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

6、業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬(wàn)元）。

7、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000元;將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料;將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正確答案:B

答案解析:土地增值稅的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000(萬(wàn)元)。

8、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款 1500 萬(wàn)元（含稅）；支付分包工程款 600 萬(wàn)元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝ （全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬(wàn)元）

9、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。選項(xiàng)C，應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)照固體廢物的排放量確定。選項(xiàng) D，應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。

10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含增值稅出廠價(jià)=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20×250=5000(元)。