2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.林場(chǎng)銷售原木的所得

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.銷售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)

E.銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付入應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

3、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤(rùn)分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

4、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬(wàn)元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請(qǐng)問(wèn)B企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬(wàn)元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1800×40%=720（萬(wàn)元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980-1800=180（萬(wàn)元）。而非1980-720=1260（萬(wàn)元）。B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬(wàn)元）。B企業(yè)2019年實(shí)際扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450+720=1170（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬(wàn)元）。B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整），但是2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為450萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增600-450=150（萬(wàn)元）。再考慮從A企業(yè)歸集來(lái)的可以扣除的720萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬(wàn)元）。所以2019年B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬(wàn)元）。

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬(wàn)元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.8

B.10

C.7.5

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1－核定利潤(rùn)率）×核定利潤(rùn)率=120÷（1-20%）×20%=30（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬(wàn)元）。