2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下適用9%增值稅稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.增值電信服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

E.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)BD適用6%的增值稅稅率。

2、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)的表述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征收范圍有限

B.征稅目的特定

C.征收環(huán)節(jié)單一

D.價(jià)內(nèi)征收，轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

E.采取價(jià)外征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車輛購(gòu)置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點(diǎn)外，還有其自身獨(dú)立的特點(diǎn)：第一，征收范圍有限；第二，征收環(huán)節(jié)單一；第三，征稅目的特定；第四，采取價(jià)外征收。

3、業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（3+30）×3000×13%=12870（萬(wàn)元）。

4、下列項(xiàng)目中，不作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.納稅人被認(rèn)定為抗稅而少繳的增值稅

B.納稅人被認(rèn)定為偷稅而少繳的消費(fèi)稅

C.納稅人欠繳的增值稅

D.對(duì)納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

5、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬(wàn)元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬(wàn)元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬(wàn)元）

6、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

7、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費(fèi)用

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.土地征用及開發(fā)補(bǔ)償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

8、甲商場(chǎng)業(yè)務(wù)（12）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.300

B.650

C.285

D.400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13%=650（元）。

9、以下符合批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總分支機(jī)構(gòu)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

D.計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

E.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

正確答案:B、D

答案解析:批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只包括卷煙，不包括雪茄煙，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，一并征收消費(fèi)稅，所以E選項(xiàng)錯(cuò)誤。

10、甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元）丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元）2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）