2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規(guī)模的大小

B.稅種的性質

C.應納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務機關安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質、應納稅額的大小、交通條件因素決定的。

2、根據土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（?。！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。

3、該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。該企業(yè)應代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務應計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業(yè)務（2）涉及進口關稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。在關稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關稅完稅價格。關稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應納進口關稅=70×20%=14（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產化妝品領用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務（3）組成成套化妝品出售，應按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。應納消費稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務（4）銷售其他化妝品應納消費稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務（5）將自產化妝品對外贈送應視同銷售。應繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應納消費稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）

4、下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應代收代繳消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙花廠委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于連續(xù)生產鞭炮焰火

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產卷煙

正確答案:A、C、E

答案解析:小貨車、護發(fā)品都不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

5、(2)業(yè)務(2)應繳納的消費稅為()萬元。【客觀案例題】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正確答案:A

答案解析:（2)納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。該高檔化妝品生產企業(yè)應繳納的消費稅=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(萬元)

6、以下不屬于“營改增”有形動產租賃服務項目的有（ ）?！径噙x題】

A.遠洋運輸的程租業(yè)務

B.遠洋運輸的期租業(yè)務

C.航空運輸的濕租業(yè)務

D.遠洋運輸的光租業(yè)務

E.航空運輸的干租業(yè)務

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AB：遠洋運輸的程租、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務；選項C：航空運輸的濕租業(yè)務，屬于航空運輸服務。

7、下列應屬于消費稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.獨板實木地板

B.木制一次性筷子

C.電動汽車

D.涂料

E.購進貨車改裝生產的商務車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；選項E，對于企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍。

8、某服裝生產企業(yè)2019年12月轉讓一幢90年代末建造的生產車間，取得不含稅轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該生產車間原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需800萬元，該生產車間經評估還有四成新。該企業(yè)轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應納稅額=55×30%=16.5（萬元）

9、甲建筑公司當月在本市申報繳納的增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.237.51

B.190.78

C.290.73

D.224.19

正確答案:B

答案解析:B建筑項目銷項稅額＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（萬元）C建筑項目銷項稅額＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（萬元）當月銷項稅額合計＝346.79＋165.14＝511.93（萬元）B項目的分包款和輔助材料可以抵扣的進項稅額＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（萬元）C建筑項目購進原材料準予抵扣的進項稅額＝800×13%＝104（萬元）可以抵扣的進項稅額＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（萬元）簡易計稅應納稅額=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（萬元）預繳增值稅＝23.30＋44.04＝67.34（萬元）在本市申報繳納的增值稅＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（萬元）

10、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

C.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項A，運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格；選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項D，對于境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。