2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、趙某 2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。【客觀案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

2、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，且用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

3、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包。

4、2019年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該公司2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。公益性捐贈(zèng)扣除限額＝1000×12％＝120（萬(wàn)元），2018 年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額為 120-30=90（萬(wàn)元）。

5、下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)不足183天，不屬于我國(guó)居民個(gè)人。

6、投入使用的研發(fā)用無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬(wàn)元）。

7、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入

C.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

正確答案:C

答案解析:非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。選項(xiàng) C，不屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

8、下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。

9、關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個(gè)人所得稅稅率。

10、甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬(wàn)貸款，未簽訂借款合同，分五次填開(kāi)借據(jù)作為合同使用，五次填開(kāi)借據(jù)共載借款金額8000萬(wàn)，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開(kāi)借據(jù)且作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬(wàn)元）。