2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

2、2019年度某公司利潤總額1000萬元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應(yīng)納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額（）萬元?！締芜x題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018 年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈30萬元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額為 120-30=90（萬元）。

3、徐某夫婦的3個子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元。【單選題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

4、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

5、甲乙公司均為制造企業(yè)，2019年甲公司對關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司的股權(quán)投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000萬元用于生產(chǎn)，當(dāng)年12月31日歸還，借款年利率為6%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為4.8%，2019年乙公司該項(xiàng)借款在企業(yè)所得稅前扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。【單選題】

A.800

B.480

C.500

D.400

正確答案:D

答案解析:向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款需要考慮債資比和法定利率限制問題，2019年乙公司該項(xiàng)借款在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=5000×2×4.8%÷12×10=400（萬元）。

6、下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

7、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A、B、D 屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合且企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

9、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍用機(jī)場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng) B,鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

10、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，不征收個人所得稅；選項(xiàng)C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。