2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

C.擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項E：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

2、甲先生5月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.80

B.128

C.160

D.528

正確答案:A

答案解析:甲先生5月轉(zhuǎn)租住房應(yīng)繳納個人所得稅=(7000-5000-400-800)×10％=80 (元)。 

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2019年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2019年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.37.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:A

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費用加計扣除額=200×75%=150（萬元）應(yīng)納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（萬元）

5、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責(zé)監(jiān)制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2%的手續(xù)費

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費。

6、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

7、下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學(xué)研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

9、依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，（?。?。 【單選題】

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.暫免征收企業(yè)所得稅

C.減按90%征收企業(yè)所得稅 

D.減計80%征收企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。 

10、下列各項中，屬于抵免限額計算方法的有（    ）?！径噙x題】

A.分國抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項抵免限額

D.成本抵免限額

E.費用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計算方法包括：分國抵免限額；綜合抵免限額；分項抵免限額