2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案:C

答案解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

2、張三投資A公司（非上市公司）100萬元，取得A公司100%的股權。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價格仍為100萬元。轉(zhuǎn)讓時A公司的凈資產(chǎn)為150萬元，轉(zhuǎn)讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計需要繳納的個人所得稅為（）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權的價格低于對應凈資產(chǎn)份額且無正當理由，應參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權比例對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應繳納個人所得稅=（150-100）×20%=10（萬元）；李四應繳納個人所得稅=50×20%=10（萬元）。張三和李四共計應繳納個人所得稅20萬元。

3、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權使用費所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項目可以申請減征個稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。對照上述規(guī)定，只有選項A、B、C符合題意。

4、關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業(yè)從事符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標準的電網(wǎng)（輸變電設施）的新建項目，可依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應納稅所得額

C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.依照規(guī)定享受有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按季度建立臺賬，并將相關資產(chǎn)的竣工決算報告和相關項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當?shù)刂鞴芏悇諜C關備案

正確答案:B

答案解析:選項A、C：自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標準的電網(wǎng)（輸變電設施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項D：依照規(guī)定享受有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按“年”建立臺賬，并將相關資產(chǎn)的竣工決算報告和相關項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當?shù)刂鞴芏悇諜C關備案。

5、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)凈值

E.共擔風險分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對出租的房屋以租金收入為計稅依據(jù)。

6、下列各項中，應征收契稅的有（）?！径噙x題】

A.法定繼承人繼承房屋權屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

E.以土地使用權作價投資給其他企業(yè)

正確答案:D、E

答案解析:【考點小結(jié)】①法定繼承人繼承房屋權屬，不征收契稅。②企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權，不征收契稅。后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權的，應征收契稅。③以特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的，應視同土地使用權、房屋產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓。④對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。

7、下列關于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用

B.轉(zhuǎn)讓債權時，不允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關稅費

D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)

E.個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“加權平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費是可以扣除。

8、某企業(yè)雇員王某2015年5月與本企業(yè)解除勞動合同關系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領取經(jīng)濟補償金87500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.2110

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工資收入=57500÷8=7187.5（元）；解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應繳納的個人所得稅=[（7187.5-3500）×10%-105]×8=2110（元）

9、下列選項中應按規(guī)定征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍用輸油、輸水管道占用耕地的

B.學校教職工住房占用耕地的

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的

D.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地的

E.農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：免征耕地占用稅；選項E：農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

10、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額=6+3=9（萬元）