2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.境內(nèi)生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

E.銷售蜂窩煤的商業(yè)企業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅；在境外開采礦產(chǎn)品不征收資源稅；蜂窩煤不屬于資源稅征稅范圍。

2、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅；企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機(jī)關(guān)沒有免稅規(guī)定，照章征稅；從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅；因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

3、以下應(yīng)稅消費品計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品

B.白酒

C.卷煙

D.小汽車

E.游艇

正確答案:C、D

答案解析:應(yīng)稅消費品計稅價格的核定權(quán)限：（1）卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案；（2）其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定；（3）進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。

4、首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）?！究陀^案例題】

A.6050.64元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正確答案:A

答案解析:首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅：該廠當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額=10400+26000=36400（元）該廠當(dāng)期增值稅銷項稅額=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅=42450.64-36400=6050.64（元）。

5、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

正確答案:B、C

答案解析:事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關(guān)費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設(shè)甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費用一并計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。

7、業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（5）：采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。應(yīng)納消費稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬元）

8、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.國務(wù)院可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估

正確答案:D

答案解析:國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后的評估。

9、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（ ）。【單選題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

10、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2015年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.5429.39

正確答案:D

答案解析:鉑金戒指、金銀鑲嵌項鏈屬于金銀首飾征收范圍，金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅；鍍金鑲嵌手鐲屬于非金銀首飾，于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾零售業(yè)務(wù)不包括修理、清洗業(yè)務(wù)。該企業(yè)應(yīng)納消費稅=（58950+35780）÷（1+13%）×5%+12378×10%=5429.39（元）