2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有（　?。??！径噙x題】

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（　?。?。【單選題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

3、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。?。【多選題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD：納稅人占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅；選項(xiàng)BC：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險(xiǎn)

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險(xiǎn)

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險(xiǎn)

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，不得扣除。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　?。??！締芜x題】

A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認(rèn)的接收價(jià)值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上政府及其部門以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認(rèn)收入，按照接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（　　）?！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運(yùn)地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。

7、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅。

8、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

10、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。