2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)雇員王某2019年每月領(lǐng)取工資8500元，9月領(lǐng)取加班獎金350元、季度獎金1500元。前8個月王某的工資薪金所得已經(jīng)累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅840元，王某9月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(     )元。【單選題】

A.160.5

B.505

C.900

D.425

正確答案:A

答案解析:工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(8500×9+350+1500-5000×9)×3％-840=160.5(元)

2、某國家級森林公園，2019年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。【單選題】

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.3.2萬元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。

3、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

4、計算約翰12月取得全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅（）元【客觀案例題】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正確答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），對應(yīng)速算扣除數(shù)10%，210元。約翰2019年年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。

5、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

6、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.契稅在納稅人機構(gòu)所在地的征收機關(guān)繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點為房屋所在地，契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。

7、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院備案

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定

E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅；選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

8、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

9、（4）業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正確答案:D

答案解析:對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。其計稅依據(jù)為因改變土地用途應(yīng)補繳的土地出讓金及應(yīng)補繳政府的其他費用。應(yīng)納契稅＝（100＋80）×3%＝5.4（萬元）。

10、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營的服裝廠共取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費6.8萬元）。2015年張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費扣除限額=50×15%=7.5（萬元），實際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實扣除。2015年張某應(yīng)繳納個人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）