2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、我國公民李先生月薪為6000元，2019年1月份公司給李先生發(fā)放2018年年終雙薪6000元，2月份發(fā)放2019年年終獎(jiǎng)金15000元。李先生1月份和2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總計(jì)為（ ）元?！締芜x題】

A.660

B.2285

C.2030

D.1845

正確答案:A

答案解析:李先生在1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（6000+6000-5000）×3%=210（元）；2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×3%=450（元）。兩個(gè)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=210+450=660（元）。

2、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

3、境內(nèi)某公司代其雇員（中國居民）繳納個(gè)人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應(yīng)代付的個(gè)人所得稅=2550×10%-105=150（元）

4、方先生取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正確答案:B

答案解析:在非任職單位取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。方先生取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

5、陸某從M公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅【客觀案例題】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正確答案:B

答案解析:工資個(gè)稅和監(jiān)事費(fèi)合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)