2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B.石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地

C.人民銀行總行自用的土地

D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

E.公共租賃住房建成后占地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、我國某上市公司，2014年8月1日實施股權(quán)激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為50元每股。計算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

3、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

4、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

E.物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設(shè)施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、嘉興公司將國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給宜家公司，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.嘉興公司繳納土地增值稅和契稅

B.宜家公司繳納土地增值稅和契稅

C.嘉興公司繳納土地增值稅，宜家公司繳納契稅

D.嘉興公司繳納契稅，宜家公司繳納土地增值稅

正確答案:C

答案解析:土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓方征收的，而契稅是對產(chǎn)權(quán)承受方即買方征收的。

6、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款

E.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。故選項A、B、C錯誤。選擇D、E選項。

8、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

9、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額?！径噙x題】

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

正確答案:A、B、C

答案解析:非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

10、下列各項中，契稅的計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

正確答案:C

答案解析:選項A：土地使用權(quán)出售，以成交價格為契稅的計稅依據(jù)；選項B：國有土地使用權(quán)出讓，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益；選項C：土地使用權(quán)贈與，其契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；選項D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅；先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，以應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用為契稅的計稅依據(jù)。