2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減該項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

2、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元。【單選題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬元。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬元，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=1800÷（1+5%）×5%=85.71（萬元）。

4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅50萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%?！締芜x題】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月應(yīng)扣除的消費(fèi)稅稅額=50×80%=40（萬元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（萬元）

5、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。

6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅

B.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

正確答案:A

答案解析:航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。

7、下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅；銷售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)B，自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅；選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

8、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正確答案:C

答案解析:(3)進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的關(guān)稅=20×50％=10(萬元);進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(萬元);當(dāng)月銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50×15％-5.29×90％=2.74(萬元)。

9、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.240

B.324

C.336

D.360

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（萬元）。

10、下列行為中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售自制啤酒

B.商店銷售外購(gòu)啤酒

C.超市銷售化妝品

D.商店零售卷煙

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：按稅法規(guī)定，啤酒屋銷售自制啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)BCD均不征收消費(fèi)稅。