2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬元）

2、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

3、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）。【多選題】

A.基本工資

B.獎金

C.生育保險費

D.非現(xiàn)金形式的勞動報酬

E.福利費支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的有（ ）?！径噙x題】

A.工作人員的福利費

B.汽車采購費

C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費

D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈

E.為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額。注意：為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用，不屬于為總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，屬于其自身的經(jīng)費支出。

5、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

6、關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.廣告費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬元

C.先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.63萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.37萬元（130-116.63）。新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×50%=60（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

7、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

8、甲企業(yè)在2019年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納印花稅（）元。【單選題】

A.1800

B.2055.5

C.2116

D.2120

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.5‰÷2+5×3+（5-0.3-1.6）×10000×0.5‰=2055.5（元）?！究键c小結(jié)】①哪些按憑證所載金額繳納，哪些按憑證件數(shù)繳納，哪些應(yīng)稅，哪些非應(yīng)稅，必須界定清楚。內(nèi)部備查賬簿、進出產(chǎn)品登記簿、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證都不是印花稅應(yīng)稅憑證。②運輸合同的計稅依據(jù)是純運費金額，不含裝卸費、保險費等雜費。③權(quán)利、許可證照中只有“四證一照”需要繳稅，即房產(chǎn)證、土地使用證、專利證、商標(biāo)注冊證、工商營業(yè)執(zhí)照，其他的證照無需貼花。

9、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理條件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

10、2019年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(    )萬元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7％=30(萬元）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。職工福利費稅前扣除限額=2000×14％=280(萬元)，實際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8％=160(萬元)，實際發(fā)生170萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170-160=10(萬元)。工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2％=40(萬元)，實際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8(萬元)。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬元)