2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費附加）=392.99（萬元）。

2、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”計算繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項C：對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

3、甲企業(yè)的土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米；乙企業(yè)土地面積為20000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米。則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)的容積率低于0.5

B.甲企業(yè)無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價

C.乙企業(yè)的容積率低于0.5

D.乙企業(yè)要按房產(chǎn)建筑面積的3倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價

正確答案:C

答案解析:選項AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積，甲企業(yè)容積率=15000÷25000=0.6，乙企業(yè)容積率=5000÷20000=0.25；選項B：對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包含為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等；選項D：容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

正確答案:D

答案解析:納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

5、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融組織）和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.司法機關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會計核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

7、下列說法中，符合契稅征收規(guī)定的有（?。?nbsp;【多選題】

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅 

B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由省級人民政府確定是否減免契稅 

E.職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準，免征契稅 

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人就應(yīng)依法繳納契稅。

8、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

9、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個稅和監(jiān)事費個稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計為1090+8505+8495=18090（元）

10、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據(jù)

D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金成為完全產(chǎn)權(quán)的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù)

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)相交換，其計稅依據(jù)是所交換土地使用權(quán)的價格差額；以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi)；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。