2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式是（ ）?！締芜x題】

A.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

B.以新稅法代替舊稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期

正確答案:B

答案解析:稅法的失效通常有直接宣布廢止某項(xiàng)稅法、以新稅法代替舊稅法、稅法本身規(guī)定廢止的日期三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式。

2、符合規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅?！径噙x題】

A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個(gè)人

D.必須經(jīng)過(guò)本企業(yè)的加工

E.必須經(jīng)過(guò)本企業(yè)的組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合選項(xiàng)ABC條件的，不必經(jīng)過(guò)自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

3、下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

E.高爾夫球具的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:C、D、E

答案解析:卷煙、白酒應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。自2009年5月1日起，對(duì)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

4、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅

C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格的50%至80%范圍內(nèi)核定

正確答案:D

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格的50%至70%范圍內(nèi)核定。

5、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬(wàn)元；本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項(xiàng)50萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.1萬(wàn)

B.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.7萬(wàn)元

C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬(wàn)元

D.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅2.79萬(wàn)元

E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅，所以50萬(wàn)元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬(wàn)元）

6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局或者授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

7、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（?。?nbsp;【多選題】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B.用外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.市級(jí)及市級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D.2018年7月1日至2020年12月31日，對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入 

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；選項(xiàng)C，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對(duì)增值稅實(shí)行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×（7%+3%）=21（萬(wàn)元）。

9、該企業(yè)10月份出口退稅額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.23.69

B.25.89

C.7.7

D.9

正確答案:D

答案解析:10月份： （1）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬(wàn)元） （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬(wàn)元） （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬(wàn)元） （4）當(dāng)月免抵退稅額=90×10%=9（萬(wàn)元） （5）當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬(wàn)元） （6）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0（萬(wàn)元） （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬(wàn)元）

10、某增值稅一般納稅人2020年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元?！締芜x題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時(shí)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。