2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某電子設備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2019年的企業(yè)應稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元。【單選題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進的50萬元的設備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

2、琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅(    )元。【客觀案例題】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正確答案:A

答案解析:居民個人取得股票期權在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅表，計算納稅琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

3、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的規(guī)定，下列表述錯誤的有（ ）。【多選題】

A.從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報納稅

B.稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費

C.納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務機關

E.對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應以最先提供勞務的地點為納稅地點

正確答案:B、E

答案解析:稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；對在中國境內(nèi)幾地工作或提供勞務的臨時來華人員，應以稅法所規(guī)定的申報納稅日期為準。在某一地區(qū)達到申報納稅的日期，即應在該地申報納稅。

4、下列各項中，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給工業(yè)企業(yè)書立的書據(jù)

B.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

C.新建鐵路臨管線運輸憑證

D.軍事貨物運輸憑證

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)憑證免征印花稅。其中，社會福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會福利單位。

5、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

B.支付給投資者的工資不得在稅前直接扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其收入總額的5%以內(nèi)據(jù)實扣除

D.各種非廣告性質的贊助支出不允許在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費的扣除比例是雙限額，即：按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過其銷售（營業(yè)）收入總額的5‰。

6、某外國企業(yè)常駐代表機構因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額200萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率一營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬元）

7、該企業(yè)2019年度應納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

8、按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構應履行的義務有（ ）。【多選題】

A.向稅務機關提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務機關無償提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料

C.按當?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結果

D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務機關如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機構的責任與義務有：（1）必須嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務機關要求從事房地產(chǎn)評估的機構提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料，資產(chǎn)評估機構應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.非營利組織從事營利活動取得的收入

B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

E.財政補貼收入

正確答案:B、C、D

答案解析:非營利組織從事營利活動取得收入應征收企業(yè)所得稅；有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。

10、業(yè)務（3）應納的印花稅是（ ）元。【客觀案例題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務應納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應納印花稅=110+5=115（元）