2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用）×20%

2、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。【單選題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

3、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

5、2016年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，與其家庭生活費用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)生活費用與經(jīng)營費用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。

6、對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關(guān)是（　?。??！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務機關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務機關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務機關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關(guān)

正確答案:B

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。

7、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

8、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

9、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

10、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。