2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬(wàn)元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，收取代墊輔助材料金額3萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

2、（1）甲公司來(lái)自乙公司的股息所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正確答案:C

答案解析:抵免限額＝1091.11×25%＝272.78（萬(wàn)元），直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額＝50＋111.11＝161.11（萬(wàn)元），小于272.78萬(wàn)元，所以按照161.11萬(wàn)元抵免。需補(bǔ)繳稅款＝272.78－161.11＝111.67（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際稅收國(guó)際抵免制度。國(guó)際稅收計(jì)算性題目比較有難度，因?yàn)槔斫庑暂^強(qiáng)。建議掌握教材例題，之后出題一般在此框架中考查。具體直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的區(qū)分是一個(gè)難點(diǎn)，為了考試建議掌握。

3、下列各項(xiàng)說(shuō)法，符合上市公司股息、紅利差別化個(gè)人所得稅政策的有（）?！径噙x題】

A.當(dāng)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限

B.持股期限是指?jìng)€(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日計(jì)算股票持有時(shí)間

C.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息紅利暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

E.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：持股期限是指?jìng)€(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

4、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬(wàn)元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬(wàn)元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應(yīng)納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬(wàn)元）

5、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。