2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬(wàn)元）。

2、下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅

B.未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除 75％

C.外購(gòu)商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

3、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.城市市政廣場(chǎng)占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬(wàn)元），實(shí)際取得不含稅收入19200萬(wàn)元，大于基價(jià)，銷售寫(xiě)字樓應(yīng)稅收入應(yīng)為 19200 萬(wàn)元?！咎崾尽科髽I(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=19200（銷售寫(xiě)字樓收入）+18（收取臨時(shí)停車(chē)費(fèi)收入）=19218（萬(wàn)元）

5、該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬(wàn)元）。

6、下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)認(rèn)險(xiǎn)

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.外購(gòu)未投入使用的設(shè)備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項(xiàng)C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在稅前扣除。

7、關(guān)于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.趙某可通過(guò)取得工資、薪金或特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務(wù)人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務(wù)人的主管機(jī)關(guān)

D.趙某應(yīng)在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人辦理更正申報(bào)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

8、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）。【單選題】

A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場(chǎng)個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

9、關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人拍賣(mài)文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣(mài)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣(mài)所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C，拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個(gè)人所得稅稅率。

10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢木惩怃N售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）。