2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以繼續(xù)彌補

D.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置，但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補。

2、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

3、依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu) 

C.正處于重組過程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機構(gòu)

正確答案:D

答案解析:選項ABC，不屬于消極非金融機構(gòu)。消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收人比重50%以上的非金融機構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)；③稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。

4、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是（）?！締芜x題】

A.并入當(dāng)年結(jié)合所得計算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

C.不并入當(dāng)年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當(dāng)年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆嬎慵{稅

正確答案:C

答案解析:關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按本通知第二條第（一）項規(guī)定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。

5、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

6、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

7、甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費），則乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

8、下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

9、2019年該企業(yè)城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正確答案:B

答案解析:城建稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（萬元） 

10、2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）