2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。【多選題】

A.丙公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

正確答案:B、C

答案解析:納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

2、本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬(wàn)元）。原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、2019年3月該公司在甲市實(shí)際繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正確答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。所以租入甲市的樓房取得專票相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額扣除。該公司在甲市實(shí)際繳納增值稅＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（萬(wàn)元）

4、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）?！締芜x題】

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)，固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。

5、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說(shuō)法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購(gòu)買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購(gòu)買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項(xiàng)DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項(xiàng)目予以扣除的規(guī)定。

6、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

7、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；選項(xiàng)D，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，其中，納稅申報(bào)銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

8、某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬(wàn)噸。該企業(yè)將10萬(wàn)噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬(wàn)噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額42萬(wàn)元；用于對(duì)外投資鎢礦精礦2萬(wàn)噸。對(duì)外銷售5萬(wàn)噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.5.98

B.9.23

C.7.80 

D.11.05

正確答案:B

答案解析:將鎢原礦用于連續(xù)加工鎢精礦不需要視同銷售，將鎢精礦用于對(duì)外投資，視同銷售鎢精礦。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝[50×2＋42÷3×（3＋2）]×6.5%＝11.05（萬(wàn)元）。

9、乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正確答案:C

答案解析:乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝65×5%＝3.25（萬(wàn)元） 

10、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬(wàn)元）。