2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時從M公司分配利潤為3000萬元，甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（）萬元?！締芜x題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

2、2018年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內(nèi)或者乙國的所得中彌補；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補稅。

3、關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除；無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()?！径噙x題】

A.實際管理機構(gòu)在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)

B.實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實際管理機構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D.實際管理機構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實際管理機構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

5、2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額是（）萬元。【客觀案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發(fā)生400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發(fā)生額的60％＝12 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額合計＝100＋10＝110（萬元）

6、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

7、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。【多選題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。

8、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

9、2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是（ ）?！締芜x題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的時間，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn) 

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)；選項 D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。