2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時(shí)，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用均應(yīng)計(jì)算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬(wàn)元)

3、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

C.某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈(zèng)都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

4、甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.6800

B.7471

C.22038

D.22057

正確答案:D

答案解析:甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5200+549-26442÷（1+13%）×13%-650+20000=22057（元）。

5、業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(萬(wàn)元) 為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛，需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛，不繳納增值稅。

6、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉和新鮮的采摘煙葉

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

7、某食品加工企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額為6000萬(wàn)元，開發(fā)成本共計(jì)4000萬(wàn)元；該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓商品房有關(guān)的稅費(fèi)為300萬(wàn)元（含印花稅）。計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10300

B.11300

C.12300

D.13300

正確答案:B

答案解析:準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（6000+4000）×10%=1000（萬(wàn)元）轉(zhuǎn)讓該商品房的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=6000+4000+1000+300=11300（萬(wàn)元）。

8、2019年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2019年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）【單選題】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正確答案:B

答案解析:國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×1.25×20%=2000（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=793+2000=2793（萬(wàn)元）

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣現(xiàn)在使用一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5000×9%=450（萬(wàn)元）。

10、某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車不含稅售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.30

B.35

C.40

D.0

正確答案:C

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40（萬(wàn)元）