2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲建筑公司當(dāng)月在本市申報繳納的增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.237.51

B.190.78

C.290.73

D.224.19

正確答案:B

答案解析:B建筑項目銷項稅額＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（萬元）C建筑項目銷項稅額＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（萬元）當(dāng)月銷項稅額合計＝346.79＋165.14＝511.93（萬元）B項目的分包款和輔助材料可以抵扣的進項稅額＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（萬元）C建筑項目購進原材料準(zhǔn)予抵扣的進項稅額＝800×13%＝104（萬元）可以抵扣的進項稅額＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（萬元）簡易計稅應(yīng)納稅額=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（萬元）預(yù)繳增值稅＝23.30＋44.04＝67.34（萬元）在本市申報繳納的增值稅＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（萬元）

2、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案:A

答案解析:計稅銷售額=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）

3、2019年9月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.10005.97

B.24150.00

C.24674.30

D.31624.96

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：進項稅=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）業(yè)務(wù)2：進項稅=140000×13% +5550÷（1+9%）×9%=18658.26（元）  業(yè)務(wù)3：進項稅轉(zhuǎn)出=（70000-5000）×13%+5000×9%=8900（元）  業(yè)務(wù)4：銷項稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）  業(yè)務(wù)5：銷項稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）   業(yè)務(wù)6：銷項稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）   2019年9月該企業(yè)銷項稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）

4、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅480元。當(dāng)月零售商品取得銷售收入32240元；用部分外購商品抵債，該批商品市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.931.16

B.1011.54

C.982.72

D.732.52

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不視同銷售，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不得抵扣，該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（32240+1500）÷（1+3%）×3%=982.72（元）。

5、下列表述符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅留抵稅額予以退還

B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對納稅人從事大型客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

D.一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E.民用航空發(fā)動機、新支線飛機和大型客機增值稅期末留抵稅額，可在初次申請退稅時予以一次性退還 

正確答案:A、B、C、E

答案解析:一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（簡稱新納稅人），并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。