2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、李某取得特許權(quán)使用費所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:李某取得特許權(quán)使用費所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。

2、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。

3、甲企業(yè)與乙企業(yè)于2014年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于2014年11月30日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項全部支付時股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實際于2014年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項。2015年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)時間為（ ）。【單選題】

A.2014年11月17日

B.2014年11月30日

C.2014年12月20日

D.2015年1月18日

正確答案:D

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供的是（ ）?！締芜x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權(quán)證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務(wù)登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

5、格新公司2019年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2019年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當(dāng)年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。