2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)出口貨物中，享受法定減免稅的是（ ）。【單選題】

A.慈善捐贈物資

B.殘疾人專用品

C.科教用品

D.海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均屬于特定減免關(guān)稅的情形，只有選項(xiàng)D屬于法定減免關(guān)稅的范疇。

2、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2018年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。【單選題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正確答案:D

答案解析:外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

4、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.254565.84

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過的購入時(shí)不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備，未放棄減稅的，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84（元）。

5、下列項(xiàng)目中，不作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.納稅人被認(rèn)定為抗稅而少繳的增值稅

B.納稅人被認(rèn)定為偷稅而少繳的消費(fèi)稅

C.納稅人欠繳的增值稅

D.對納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

6、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

E.稅收執(zhí)法檢查的監(jiān)督對象是本級或下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收執(zhí)法行為

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)D，稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。

7、以下關(guān)于關(guān)稅的描述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅的征稅主體是國家

B.其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.關(guān)稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅

D.一國的關(guān)境和國境可能是一致的，也可能不一致

E.進(jìn)口關(guān)稅屬于價(jià)內(nèi)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AB：關(guān)稅及其他稅收的征稅主體都是國家，不同的是其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收；選項(xiàng)C：關(guān)稅的征稅對象是貨物和物品，是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅；選項(xiàng)D：一般情況下，一國的關(guān)境和國境是一致的，但也有國境大于關(guān)境和國境小于關(guān)境的情況；選項(xiàng)E：進(jìn)口關(guān)稅屬于價(jià)外稅。

8、（3）該化妝品公司本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.339487.50

B.330508.68

C.337125.00

D.328146.18

正確答案:B

答案解析:用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。 該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝（350×295＋6000×360）×15%－11223.53×80%＝330508.68（元）

9、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（?。┰！締芜x題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 實(shí)際稅負(fù)＝12060÷168000×100%＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。 實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

10、該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業(yè)務(wù)（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業(yè)務(wù)（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2714.73+8464+6000=17178.73（元）