2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2019年年初擁有一原值為2000萬(wàn)元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2019年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業(yè)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16.8萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:對(duì)于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬(wàn)元）。

2、C分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正確答案:B

答案解析:會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算的C機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則C機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×45%×25%=56.25（萬(wàn)元）。C機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%×40.5%×25%=50.625（萬(wàn)元），則C機(jī)構(gòu)第一季度多繳稅款=56.25-50.625=5.625（萬(wàn)元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)扣減。第二季度C機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款應(yīng)為50.625萬(wàn)元減去第一季度多預(yù)繳的稅款5.625萬(wàn)元。則C分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=50.625-5.625=45（萬(wàn)元）。

3、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2019年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生13萬(wàn)元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。

4、李剛2019年7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以135萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)買(mǎi)市場(chǎng)價(jià)值147萬(wàn)元的門(mén)面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期間，李剛須將該門(mén)面房無(wú)償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租使用。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買(mǎi)的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。每次財(cái)產(chǎn)租賃所得的收入額，按少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款和協(xié)議規(guī)定的月份數(shù)平均計(jì)算確定。李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

5、某居民企業(yè)2015年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國(guó)匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.726

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000（萬(wàn)元）境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000（萬(wàn)元）A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬(wàn)元），在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬(wàn)元），按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵扣。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬(wàn)元），在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬(wàn)元），按照限額扣除。A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬(wàn)元和100萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770（萬(wàn)元）

6、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建有限責(zé)任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B.兩個(gè)公司合并改建為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬

C.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

7、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2019年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元，則該外國(guó)公司2019年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬(wàn)元）

8、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得贈(zèng)品

B.個(gè)人兼職取得的收入

C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

9、2020年1月某企業(yè)占用耕地5萬(wàn)平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬(wàn)平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2020年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬(wàn)元）

10、某國(guó)家級(jí)森林公園，2019年共占地2000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門(mén)辦公用房占地0.1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地1萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0.5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.3.2萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營(yíng)用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬(wàn)元）。