2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報繳納契稅

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

2、業(yè)務(wù)（2）中該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

3、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

4、某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

5、2019年杰克在中國境內(nèi)居?。ā　。┨?、工作（　?。┨?。【客觀案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)；杰克在中國境內(nèi)居住天數(shù)=27+22+31+18+29=127（天）。在境內(nèi)、境外單位同時擔任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內(nèi)工作天數(shù)；杰克在中國境內(nèi)工作天數(shù)=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

6、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理條件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

7、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

9、2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個人按照規(guī)定比例繳付的社會基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，免予征收個人所得稅，但是超過規(guī)定標準繳付的部分應(yīng)并入當期的工資、薪金所得征稅。張某當月工資應(yīng)扣繳個人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

10、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。