2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某金融機(jī)構(gòu)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額。該金融機(jī)構(gòu)2019年應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計(jì)稅貼花。該金融機(jī)構(gòu)2019年應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

2、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）。【單選題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

3、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人使用的土地在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

4、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲(chǔ)蓄存款利息免稅，持有一個(gè)月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅；非上市公司取得股息，全額計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

5、中信公司擬將一塊價(jià)值4000萬元的土地出售給東方公司，然后從東方公司購買其另外一塊價(jià)值4000萬元的土地。后經(jīng)雙方協(xié)議，簽訂土地使用權(quán)交換合同，約定以4000萬元的價(jià)格等價(jià)交換雙方土地。下列關(guān)于雙方契稅的處理中，正確的有（ ）。（當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%）【多選題】

A.中信公司應(yīng)繳納契稅120萬元

B.東方公司應(yīng)繳納契稅120萬元

C.中信公司免征契稅

D.東方公司免征契稅

E.東方公司不繳契稅，中信公司繳納120萬元契稅

正確答案:C、D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款，交換價(jià)格相等的，免征契稅。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)企業(yè)在購進(jìn)貨物時(shí)定價(jià)存在問題。在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后的金額進(jìn)行定價(jià)的方法。這一轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理方法稱為（）?！締芜x題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.成本加成法

C.再銷售價(jià)格法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:C

答案解析:再銷售價(jià)格法是指以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。

7、甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。【單選題】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正確答案:C

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（萬元）；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44（萬元）；甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54（萬元）。

8、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項(xiàng)D，臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

9、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險(xiǎn)品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險(xiǎn)品倉庫的庫區(qū)用地

E.物流企業(yè)出租大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對(duì)各類危險(xiǎn)品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、2019年A國(guó)子公司分回所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國(guó)子公司在境外實(shí)際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國(guó)的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）