2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個(gè)人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個(gè)人出租住房，房屋所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

2、某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2018年11月生產(chǎn)高檔筷子1000箱，每箱售價(jià)800元；生產(chǎn)一次性竹筷500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，每箱售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，每箱售價(jià)250元。本月的產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）元。（消費(fèi)稅稅率為5%）【單選題】

A.93300

B.74650

C.121300

D.121500

正確答案:B

答案解析:“木制一次性筷子”的征收范圍包括各種規(guī)格的木制一次性筷子。未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于本稅目征稅范圍。應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=（1000×800+500×390+1500×290+500×250）×3%+（1500×290+500×250）×5%=74650（元）

3、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值

C.無力償還借款，以房屋抵債

D.雙方合作建房，建成后分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

正確答案:D、E

答案解析:房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換，無力償還借款，以房屋抵債，沒有免征土地增值稅的規(guī)定。故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。

4、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）元。【單選題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20×250+10×250=7500（元）。

5、稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際，而對(duì)稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.稅法解釋是法定解釋，具有專屬性

B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

C.稅法解釋具有針對(duì)性，但其效力具有普遍性

D.稅法解釋的效力具有特殊性

E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級(jí)稅法層面

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的解釋指其法定解釋，只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力，因此法定解釋同樣具有法的權(quán)威性；法定解釋具有針對(duì)性，但其效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍性和一般性。

6、業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）：銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額征稅。應(yīng)確認(rèn)白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（萬元）；銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期時(shí)并入銷售額征稅，收取當(dāng)期不征稅。應(yīng)確認(rèn)啤酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元）。業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額=1.56+1.3=2.86（萬元）。

7、2016年5月1日后，在全國范圍內(nèi)全面推廣營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（ ）?！締芜x題】

A.可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得成本為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

8、某商場（增值稅一般納稅人）獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進(jìn)行返利。2019年8月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為391.58萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為28.42萬元

正確答案:A、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。則商場的銷項(xiàng)稅額為420萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（萬元）該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420-391.58=28.42（萬元）

9、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

10、當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）因管理不善丟失的大麥應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）【提示】收購農(nóng)產(chǎn)品，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均按照9%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。