2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

2、外籍個人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內(nèi)累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

3、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。?。【單選題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

4、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

5、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

6、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計算車船稅。

7、當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　　）?！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

8、國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。??！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務(wù)、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

9、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

10、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。