2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張三投資A公司（非上市公司）100萬(wàn)元，取得A公司100%的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)A公司的凈資產(chǎn)為150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓給李四后，A公司分配股利50萬(wàn)元。則張三和李四合計(jì)需要繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（150-100）×20%=10（萬(wàn)元）；李四應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×20%=10（萬(wàn)元）。張三和李四共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅20萬(wàn)元。

2、張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。因此，張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）

3、張某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.245

B.284

C.126

D.142

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時(shí)出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別以各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。

5、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（ ）。【多選題】

A.有價(jià)證券的買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)稅費(fèi)

C.建筑物的購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及有關(guān)稅費(fèi)

D.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場(chǎng)價(jià)格確定

E.機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值。