2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。【單選題】

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來源管轄權(quán)

E.收入來源管轄權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域 管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。

3、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

4、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

5、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B. 市文工團(tuán)的辦公用房

C.公園內(nèi)的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房

E.飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:公園內(nèi)附設(shè)的營業(yè)單位，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

6、該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入一專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

8、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

9、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

10、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。