2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項B：房產(chǎn)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項C：合作建房后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

2、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（　）。 【多選題】

A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費稅政策 

B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

C.對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅 

D.以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準予扣除外購石腦油已納的消費稅

E.對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費稅 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費稅。

3、下列關(guān)于稅法的運行說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

E.稅收執(zhí)法檢查的監(jiān)督對象是本級或下級稅務(wù)機關(guān)的稅收執(zhí)法行為

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項D，稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。

4、A酒廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。【客觀案例題】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正確答案:B

答案解析: 業(yè)務(wù)（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。  業(yè)務(wù)（3）： 計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）   業(yè)務(wù)（4）： 增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）業(yè)務(wù)（5）：增值稅進項稅=540×9%+780=828.6（元）業(yè)務(wù)（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值稅銷項稅=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣進項稅計算過程：高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當(dāng)期進項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）當(dāng)期銷項稅=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=141610.96-7634.04=133976.92（元）。

5、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，應(yīng)同時退還相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅應(yīng)同時先征后返

D.某企業(yè)進口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費稅，應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅

E.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項AD：城市維護建設(shè)稅“進口不征、出口不退”；選項C：對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還；

6、首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）?！究陀^案例題】

A.6050.64元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正確答案:A

答案解析:首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅：該廠當(dāng)期增值稅進項稅額=10400+26000=36400（元）該廠當(dāng)期增值稅銷項稅額=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅=42450.64-36400=6050.64（元）。

7、（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)進項稅=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（萬元） 甲企業(yè)銷項稅=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（萬元） 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=30.55-0.18=30.37（萬元）

8、計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.448.32

B.444.37

C.426.56

D.462.12

正確答案:B

答案解析:①進口小轎車的貨價=15×30=450（萬元）②進口小轎車的運輸費=450×2%=9（萬元）③進口小轎車的保險費=（450+9）×3‰=1.38（萬元）④進口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38（萬元）應(yīng)繳納關(guān)稅=460.38×60%=276.23（萬元）⑤進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅：消費稅組成計稅價格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（萬元）應(yīng)納消費稅=800.66×8%=64.05（萬元）應(yīng)納增值稅=800.66×13%=104.09（萬元）小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計=276.23+64.05+104.09=444.37（萬元）

9、該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

10、卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。