2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務機關(guān)應該核定消費稅最低計稅價格

C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D.當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關(guān)應該核定消費稅最低計稅價格；選項D，當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

2、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:C、E

答案解析:選項A，將貨物在不同縣市的機構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵付員工工資相當于償債，屬于特殊銷售方式；外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

3、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅合計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進項稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

4、下列屬于法律不溯及既往原則的正確解釋是（ ）?！締芜x題】

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

C.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

D.實體稅法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

正確答案:C

答案解析:選項A屬于法律優(yōu)位原則的含義；選項B屬于新法優(yōu)于舊法原則的含義；選項D屬于實體從舊，程序從新原則的含義。

5、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就必須同時繳納城市維護建設(shè)稅

B.同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城市維護建設(shè)稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時退還城市維護建設(shè)稅

D.凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A：進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設(shè)稅；選項B：并不是同時繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護建設(shè)稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項C：出口退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加一律不予退（返）還。

6、某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商

正確答案:A、C

答案解析:按照最高售價計算消費稅必須同時符合兩個條件：一是屬于應稅消費品，二是用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，因此選項A、C符合題意；選項B，自產(chǎn)轎車內(nèi)部辦公使用，按平均售價計算消費稅；選項D，汽車配件不是應稅消費品，不繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)轎車用來獎勵，按平均售價計算消費稅。

7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點是（ ）?！締芜x題】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

正確答案:A

答案解析:委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。

8、下列各項中，應繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與一所希望小學作為教學樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

10、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計80萬元，均取得相應的增值稅專用發(fā)票。則當月需要繳納的增值稅為（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務，適用6%的稅率，可以差額計征增值稅。應納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）