2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅率是稅收制度的核心和靈魂，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

B.在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

C.通過名義稅率與實際稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負的變化情況

D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率

E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩和

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響；選項C：通過名義稅率與實際稅率的比較，可確定納稅人的實際負擔水平和稅負結(jié)構(gòu)；通過邊際稅率與平均稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負的變化情況。

2、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有（ ）。【多選題】

A.航空煤油

B.外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

C.自產(chǎn)汽油生產(chǎn)乙醇汽油

D.進口石腦油

E.漆飾木地板

正確答案:A、B

答案解析:選項A，航空煤油暫緩征收消費稅；選項B，外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅；選項C，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅；選項D，自2009年1月1日起，對進口石腦油恢復(fù)征收消費稅；選項E，按實木地板稅目征稅。

3、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月把資產(chǎn)盤點過程中不需要用的部分資產(chǎn)進行如下處理：銷售2008年購入的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為10000元），未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）【單選題】

A.4691.24

B.4559.70

C.4205.19

D.4631.24

正確答案:C

答案解析:本題考核納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計算和銷售庫存貨物應(yīng)納增值稅的計算。銷售機器設(shè)備應(yīng)納增值稅=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）銷售鋼材的增值稅銷項稅=35000÷（1+13%）×13%=4026.55（元）合計應(yīng)納增值稅=178.64+4026.55=4205.19（元）。

5、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。【單選題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

6、2019年9月李某在某房地產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房地產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為90000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為85000元。李某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正確答案:C

答案解析:納稅人從各種獎勵方式中取得并自用的應(yīng)稅車輛，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不含增值稅稅款。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的不含稅價格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），應(yīng)納車輛購置稅=79646.02×10%=7964.6（元）。

7、關(guān)于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以廂式貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車屬于“小汽車”稅目的征稅范圍

B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油屬于“成品油”稅目的征收范圍

C.調(diào)味料酒按“其他酒”征收消費稅

D.體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火”征收消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A，貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商用客車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅；選項C，調(diào)味料酒不征收消費稅；選項D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費稅。

8、計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=[100+6.96÷（1+13%）]×13%+（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+（33+7）×13%+3.48÷（1+13%）×13%=49.84（萬元）

9、A勞務(wù)派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0.00

正確答案:A

答案解析:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬元）

10、下列關(guān)于土地增值稅的減免稅規(guī)定，表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.建造普通標準住宅出售的，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，減半征收

B.建造普通標準住宅出售的，其增值額超過扣除項目金額之和20%的，只對其超過部分計稅

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定

E.為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，減半征收土地增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:建造普通標準住宅出售的，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅；超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。1.屬于土地增值稅征稅范圍的情況（應(yīng)征）（1）出售國有土地使用權(quán)（2）取得土地使用權(quán)進行房屋開發(fā)建造后出售的（3）存量房地產(chǎn)買賣（4）抵押期滿以房地產(chǎn)抵債（發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓）（5）單位之間交換房地產(chǎn)（有實物形態(tài)收入）（6）投資聯(lián)營后將投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的（7）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的（8）非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養(yǎng)人以外的2.不屬于土地增值稅征稅范圍的情況（不征）（1）房地產(chǎn)繼承（無收入）（2）房地產(chǎn)有條件的贈與（特定人群、特定公益）（3）房地產(chǎn)出租（權(quán)屬未變）（4）房地產(chǎn)抵押期內(nèi)（權(quán)屬未變）（5）房地產(chǎn)重新評估增值（無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）（6）房地產(chǎn)的代建行為（無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）3.免征土地增值稅的情況（免征或暫免征收）（1）個人互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實（2）合作建房建成后按比例分房自用（3）國家征用或收回的房地產(chǎn)（4）居民個人轉(zhuǎn)讓住房（5）建造普通標準住宅出售（符合條件）（6）為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅（7）為支持籌辦2020年晉江第18屆世界中學生運動會，2020年三亞第6屆亞洲沙灘運動會、2021年成都第31屆世界大學生運動會等三項國際綜合運動會，自2020年1月1日起，對組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅