2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國(guó)的抵免限額為5萬(wàn)元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)，超過(guò)抵免限額，按限額5萬(wàn)元抵免即可。

2、下列關(guān)于車船稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人或管理人的所在地

B.對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

3、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

4、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=80×60%=48（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬(wàn)元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬(wàn)元）。

5、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

6、依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（　　）。【多選題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)

C.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對(duì)貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判定通常可考慮如下因素：（1）該貸款大大超過(guò)企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)；（5）所簽訂的貸款合同沒(méi)有對(duì)具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

7、下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　?。！締芜x題】

A.交易凈利潤(rùn)法

B.成本加成法

C.再銷售價(jià)格法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

8、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

9、外籍個(gè)人約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2019年年初被其在美國(guó)任職的A公司外派來(lái)中國(guó)的甲公司工作，于6月25日離開(kāi)中國(guó)。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但是不足183天的無(wú)住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

10、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應(yīng)繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬(wàn)元）。