2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

E.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

2、該公司無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬(wàn)元），注意大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征稅政策。

3、2019年某保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得不含稅傭金收入 37.5 萬(wàn)元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，2019年該營(yíng)銷(xiāo)員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

B.銷(xiāo)售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)B，銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

5、該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬(wàn)元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開(kāi)，不屬于公共用地，不免稅。

6、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅表述正確（）?！締芜x題】

A.酒類(lèi)制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除

B.醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入 30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)稅[2012]15 號(hào)）：五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題， 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。D選項(xiàng)，對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。

7、關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.預(yù)約定價(jià)安排釆取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平

B.預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序

C.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

D.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之曰起 60 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，必須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。

8、2019年2月，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正確答案:A

答案解析:1月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

9、關(guān)于契稅征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

B.辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)B，購(gòu)買(mǎi)新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷(xiāo)售新建商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)己辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)C，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

10、計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。