2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、涉稅服務(wù)關(guān)系必須通過（ ）來確立?！締芜x題】

A.口頭形式

B.書面簽訂（或其他法律認(rèn)可的電子方式）委托代理協(xié)議書形式

C.擔(dān)保形式

D.口頭形式或者書面簽訂委托代理協(xié)議書形式

正確答案:B

答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂（或其他法律認(rèn)可的電子方式）委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

2、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

3、下列關(guān)于個體工商戶的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每個納稅年度的應(yīng)稅所得作為計算個稅的依據(jù)

C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務(wù)費用

D.個體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

E.個體戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務(wù)費用，只是核算科目直接都在“營業(yè)費用”科目核算；選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

4、某工藝品廠外購已經(jīng)繳納消費稅的珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅珊瑚珠用于鑲嵌鉑金首飾

正確答案:C

答案解析:外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，可以抵扣外購珠寶玉石已納的消費稅。選項ABD所加工的產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，其不得抵扣生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的消費稅。

5、納稅人發(fā)生如下情形可以申請延期繳納稅款的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

正確答案:A、B

答案解析:納稅人如遇特殊困難，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納稅款。特殊困難是指：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

6、納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（ ）不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。【多選題】

A.國務(wù)院各部委的部門規(guī)章

B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

C.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請的規(guī)定有：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。

7、2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費8萬元。2018年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.9

C.12

D.22

正確答案:B

答案解析:職工福利費的扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生了35萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，即職工培訓(xùn)費用4萬元可以全額扣除，其他職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生了4萬元，沒有超過限額，也可以全額扣除；工會經(jīng)費的扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生3.5萬元，沒有超過扣除限額可以全額扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險費扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了12萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險費扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了8萬元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)各項費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9（萬元）。

8、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)師本人

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所。

9、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（ ）?！径噙x題】

A.借：累計折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費用 25000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤分配——未分配利潤 75000

E.借：本年利潤 25000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：屬于“當(dāng)期”發(fā)現(xiàn)錯賬使用的調(diào)整分錄，選項E：屬于“當(dāng)期”或上一年度決算報表編制前使用的調(diào)整分錄。

10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款允許扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅糧食白酒生產(chǎn)的高檔白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅高檔手表為原料生產(chǎn)的高檔手表

D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

正確答案:D

答案解析:根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，用外購已稅的白酒、小汽車、高檔手表、游艇連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款不允許扣除。