2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列費用，應作為職工教育經費在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（　?。?。【單選題】

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費用

B.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務訓練費

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓練費

正確答案:B

答案解析:選項A：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項CD：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

2、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.通過拍賣方式取得建設用地（不屬于新征用耕地），應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購置存量房，自房產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:適用情況：購置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之“次月”起；出租、出借房產的，自交付出租、出借房產之“次月”起；以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時；新征用的非耕地，自批準征用“次月”起。當月VS次月VS滿1年（1）房產稅：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營當月起，繳納房產稅。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、李某全年綜合所得的應納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正確答案:C

答案解析:居民個人綜合所得的應納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除；納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標準定額扣除。李某全年綜合所得的應納稅所得額=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

4、職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別應調增應納稅所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:職工工會經費稅前扣除限額=856×2%=17.12（萬元），應納稅調增=20-17.12=2.88（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=856×14%=119.84（萬元），應納稅調增=131-119.84=11.16（萬元）；職工教育經費稅前扣除限額=856×2.5%=21.4（萬元），應納稅調增=32-21.4=10.6（萬元）?！咎崾尽孔?018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。故本題研發(fā)費用如果發(fā)生在2018年1月1日之后，職工教育經費稅前扣除限額=856×8%=68.48（萬元），無須納稅調整。

5、下列各項支出，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.關聯企業(yè)租賃設備支付的合理租金

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C.超過規(guī)定標準的捐贈支出

D.工商部門罰款

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅前不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失（選項D）；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出（選項C），但要注意：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除；（6）企業(yè)發(fā)生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；（7）未經核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除（選項B）；（9）與取得收入無關的其他支出。

6、下列關于房產稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產，免收租金期間不需繳納房產稅

B.融資租賃的房產未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產稅

C.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產稅

D.產權出典的，由承典人繳納房產稅

E.產權出租的，由出租人繳納房產稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅；選項B：融資租賃的房產，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅；選項C：納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

7、下列關于契稅計稅依據的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.契稅的計稅依據不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據不包括裝修費用

C.承受國有土地使用權，契稅計稅依據可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核定

正確答案:A

答案解析:選項A：全面營改增之后，契稅的計稅依據不含增值稅；選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內；選項C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項D：由征收機關參照市場價格核定。

8、李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務報酬所得計稅。李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

9、下列關于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是（　　）?！締芜x題】

A.在中國境內幾地提供勞務的臨時來華人員，可提出申請，經批準后可固定在一地申報納稅

B.從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅

C.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經原主管稅務機關備案

D.申報納稅地點一般為戶籍所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:申報納稅地點一般應為收入來源地的稅務機關。

10、下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入

B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投入使用時確認收入

D.廣告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入

正確答案:A

答案解析:這里也是考試經常命題的考點，需要將不同收入的確認時間對比記憶，以免考試時出現記混的情況。選項B：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入；選項C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入；選項D：廣告的制作費根據制作廣告的完工進度確認收入。