2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（　?。??！径噙x題】

A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)

B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

C.技術(shù)合同的簽訂單位

D.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局

E.貸款合同的擔(dān)保單位

正確答案:A、B、C

答案解析:印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（2）立據(jù)人；（3）立賬簿人；（4）領(lǐng)受人；（5）使用人；（6）各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。

3、下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專(zhuān)用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專(zhuān)用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：專(zhuān)用鐵路和專(zhuān)用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　?。?。【單選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶(hù)籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5、該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅及附加稅費(fèi)=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（萬(wàn)元）。

6、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（　　）。【單選題】

A.消防設(shè)備

B.智能化樓宇設(shè)備

C.中央空調(diào)

D.室外露天游泳池

正確答案:D

答案解析:（1）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（3）室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。

7、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：

8、安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤(rùn)率=40×30%=12（萬(wàn)元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬(wàn)元）。

9、李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.80

B.60

C.40

D.30

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，未單獨(dú)列明上述勞務(wù)的金額并且無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40（萬(wàn)元）。