2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發(fā)生當期據(jù)實扣除的有（）。【多選題】

A.職工培訓費

B.勞動保護費

C.訴訟費

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

1、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。

1、下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執(zhí)行公務員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準 后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

1、2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租貨方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。 【單選題】

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

正確答案:B

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

1、下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 【多選題】

A.業(yè)務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育 經(jīng)費；廣告費和業(yè)務宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。

1、個人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權轉(zhuǎn)讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓后（）個月內(nèi)。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內(nèi)再次發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權轉(zhuǎn)讓收入。

1、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

1、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

1、下列車輛，應繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。