2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈應調(diào)增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.35

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈的扣除限額=355.45×12%=42.65（萬元），應納稅調(diào)增=60-42.65=17.35（萬元）。

2、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　?。?。【單選題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。??！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

4、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。【多選題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應稅土地

E.國家天然林保護工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

6、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

7、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.遠洋捕撈業(yè)

B.港口物流業(yè)

C.遠洋運輸業(yè)

D.海上石油作業(yè)

E.采掘業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

8、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務招待費的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務招待費的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

9、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。??！締芜x題】

A.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

10、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。