2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法錯(cuò)誤的是（）。 Ⅰ. 網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為40倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)堍?首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，主承銷商可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?nbsp;Ⅲ.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為60倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20% Ⅳ. 網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%Ⅴ. 網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十條第二款的規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%;網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本款所指公開發(fā)行股票數(shù)量應(yīng)按照扣除設(shè)定12個(gè)月及以上限售期的股票數(shù)量計(jì)算。 

2、甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2015年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從甲公司購入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2015年4月1日從甲公司購入，購入價(jià)格為860萬元。乙公司購人該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)于2011年4月注冊，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬元，至出售日已累計(jì)攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標(biāo)權(quán)的攤銷均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。I.乙公司購入無形資產(chǎn)時(shí)包含內(nèi)部交易利潤為800萬元II.2015年12月31日甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消該無形資產(chǎn)價(jià)值700萬元III.2015年12月31日甲公司合并報(bào)表上該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬元IV.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤700萬元V.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤800萬元【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正確答案:C

答案解析:I項(xiàng)，860-（100 - 40）=800（萬元）；II項(xiàng)，800 - 800/6×9/12=700（萬元）；III項(xiàng)，60 - 60/6×9/12= 52.5（萬元）；IV項(xiàng)，與II選項(xiàng)金額相同。抵消分錄如下：借：營業(yè)外收入                                        800（860 - 60）   貸：無形資產(chǎn)——原價(jià)                                        800借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷                                        100   貸：管理費(fèi)用                                                               100（800/6×9/12）

3、2015年1月1日，A上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè) (P/F，3，9%) =0.8，（P/A，3，9%) =3，假定不考慮其他相關(guān)因素，下列說法中，正確的有（）。【多選題】

A.甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為7億元

B.甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為98億元

C.2015年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用8.82億元

D.2015年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用5.88億元

正確答案:A、B、C

答案解析:可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價(jià)值= 100 x 0.8 + 100 x 6% x3=98(億元）；可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的公允價(jià)值=105 -98 =7(億元）； 2015年12月31日，甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用= 98x9% =8.82(億元）。

4、下列關(guān)于資產(chǎn)支持票據(jù)的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.只能以非公開定向發(fā)行方式在銀行間市場發(fā)行

B.在交易商協(xié)會(huì)注冊

C.只能以公開發(fā)行方式在銀行間市場發(fā)行

D.選擇公開發(fā)行方式發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應(yīng)當(dāng)聘請2家具有評級資質(zhì)的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)可選擇公開發(fā)行或非公開定向發(fā)行方式在銀行間市場發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)。

5、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的是（）?！径噙x題】

A.持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的 10 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)在 符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB正確：《證券上市發(fā)行保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定：首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 2 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 1 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的 期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 3 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板、 科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后 2 個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告，對本辦法第二十八條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。 持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。同上51條，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的 10 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。

6、企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。( )【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)以及遞延所得稅，企業(yè)的所得稅費(fèi)等于應(yīng)交所得稅，等于利潤總額乘以所得稅稅率。

7、商譽(yù)不具有實(shí)物形態(tài)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其劃分為無形資產(chǎn)核算。【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。商普由于無法與企業(yè)的整體資產(chǎn)分離而存在，具有可辨認(rèn)性，所以不屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)。

8、證券交易所負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行公司債券并上市申請。( )【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(2023年修訂) 第20條規(guī)定，證券交易所負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行公司債券并上市申請。證券交易所主要通過向發(fā)行人提出審核問詢、發(fā)行人回答問題方式開展審核工作，判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

9、華華服飾股份有限公司由于經(jīng)營不善，決定解散，則該公司解散時(shí)，清算出的公司財(cái)產(chǎn)應(yīng)先支付（）?！締芜x題】

A.職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.所欠稅款

C.法定補(bǔ)償金

D.清算費(fèi)用

E.優(yōu)先股股東分紅派利

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)最新《公司法》第一百八十六條，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)。公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

10、某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前_____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近_____年無重大違法違規(guī)記錄。（)【選擇題】

A.1 、 3

B.1 、 4

C.3 、 3

D.3 、 4

正確答案:A

答案解析:參見《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定。證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；（二）實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；（三）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；（四）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（五）控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；（六）具有2年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；（七）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；（八）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。