2024年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、首次公開發(fā)行股票的公司通過因特網(wǎng)進公司推介時，（）應(yīng)出席推介活動。Ⅰ. 公司的股東代表Ⅱ. 主承銷商的內(nèi)核小組負責人Ⅲ.公司的高級管理人員Ⅳ.主承銷商的項目負責人 Ⅴ.承銷商的代表人員 【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:首次公開發(fā)行股票的公司及其主承銷商應(yīng)當在刊登首次公開發(fā)行股票招股意向書后，向詢價對象進行推介和詢價，并通過互聯(lián)網(wǎng)向公眾投資者進行推介。自招股意向書公告日至開始推介活動的時間間隔不得少于1天。首次公開發(fā)行股票發(fā)行人的高級管理人員（不限）和主承銷商的項目負責人應(yīng)出席公司推介活動，參加推介活動的人員在推介活動前應(yīng)進行認真、充分的準備，并向中國證監(jiān)會書面承諾其向投資者發(fā)布的信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或有重大遺漏。

2、下列關(guān)于現(xiàn)值的說法，正確的是（       ）?！具x擇題】

A.當給定終值時，貼現(xiàn)率越高，現(xiàn)值越低

B.當給定利率及終值時，取得終值的時間越長，該終值的現(xiàn)值越高

C.在其他條件相同的情況下，按單利計息的現(xiàn)值要低于用復(fù)利計算的現(xiàn)值

D.利率為正時，現(xiàn)值大于終值

正確答案:A

答案解析:當給定利率及終值時，取得終值的時間越長，該終值的現(xiàn)值就越低；在其他條件相同的情況下，按單利計息的現(xiàn)值要高于用復(fù)利計算的現(xiàn)值，利率為正時，現(xiàn)值小于終值。

3、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》，以下說法正確的是（）?！径噙x題】

A.持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)

B.保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格，發(fā)行人未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會應(yīng)當為其指定保薦機構(gòu)

C.因原保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)時間不得少于-一個完整的會計年度

D.原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止

正確答案:A、C、D

答案解析: AB兩項，根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》(2023年修訂)第40條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)。C項，第41條第2款規(guī)定，因原保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)時間不得少于-個完整的會計年度。D項，第42條第3款規(guī)定，原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止。

4、下列對發(fā)行人不符合發(fā)行條件的處罰正確的有（ ）。 I.己經(jīng)發(fā)行證券的，對直接負責的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款 II.己經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款 III.以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款I(lǐng)V.以欺騙手段騙取發(fā)行核準，對非直接責任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款V.只處罰單位，不處罰個人【組合型選擇題】

A.I、III

B.III、IV

C.II、IV

D.IV、V

正確答案:A

答案解析:《證券法》第一百八十九條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款，已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

5、凈價報價的優(yōu)點有（）。I.雙方無需計算實際支付價格II.能夠把利息累積因素從債券價格中剔除III.能更好地反映債券價格的波動程度IV.所見即所得，比較方便V.在債券報價的基礎(chǔ)上無需考慮該債券自上次付息以來的累積應(yīng)付利息【組合型選擇題】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正確答案:D

答案解析:凈價報價時，需要在債券報價的基礎(chǔ)上加上該債券自上次付息以來的累積應(yīng)付利息。 凈價報價的優(yōu)點是把利息累積因素從債券價格中剔除，能更好地反映債券價格的波動程度，缺點是雙方需要計算實際支付價格。

6、2017年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值為50萬元，遞延所得稅負債的賬面價值為50萬元，2017年12月31日甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表： 所得稅稅率為25%，不考慮其他因素的彩響，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.投資性房地產(chǎn)項目形成可抵扣暫時性差異3 000萬元

B.無形資產(chǎn)項目形成應(yīng)納稅暫時性差異450萬元

C.其他債權(quán)投資項目需要確認遞延所得稅負債500萬元

D.預(yù)計負債項目需要確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

正確答案:A、C、D

答案解析:由于投資性房地產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，投資性房地產(chǎn)項目形成可抵扣暫時性差異= 15 000-12 000 =3 000(萬元），A項正確。由于無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，無形資產(chǎn)項目形成可抵扣暫時性差異=1 350 -900 =450(萬元），B項錯誤。由于其他債權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)， 其他債權(quán)投資項目形成應(yīng)納稅暫時性差異=5 000- 3 000=2 000(萬元），所以需要確認遞延所得稅負債 2 000x25% =500(萬元），C項正確。由于預(yù)計負債的賬而價值大于計稅基礎(chǔ)，預(yù)計負債項目形成可抵扣暫時性差異=600 - 0 = 600(萬元），所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)600 x25% = 150(萬元），D項正確。

7、A公司是一家生產(chǎn)汽車的上市公司，B公司是一家生產(chǎn)汽車輪胎的上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2011年8月，A公司同B公司簽訂了一份買賣合同，合同中約定A公司從B公司購買一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的2%左右。根據(jù)規(guī)定，當A、B兩公司金額在（   ）萬元以上時，雙方應(yīng)當將該關(guān)聯(lián)交易及時披露?！具x擇題】

A.30

B.300

C.500

D.1000

E.100

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂）第10. 2.4條，上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當及時披露。

8、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（）?！径噙x題】

A.甲公司，最近一個會計年度的財務(wù)報告被出具否定意見的審計報告

B.乙公司，最近一個會計年度的財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告

C.丙公司，最近一個會計年度的財務(wù)報告被出具保留意見的審計報告

D.丁公司，最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值

正確答案:A、B、D

答案解析:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》(2021年修訂) 第23條規(guī)定，掛牌公司年度報告中出現(xiàn)下列情形之一的， 全國股轉(zhuǎn)公司對股票交易實行風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前加注標識并公告：①最近一個會計年度的財務(wù)報告被出否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值； ③全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他情形。年度報告出現(xiàn)上述風(fēng)險警示情形，或者掛牌公司因更正年度報告、追溯調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)致其觸發(fā)創(chuàng)新層退出情形的，主辦券商應(yīng)當最遲在披露當日向全國股轉(zhuǎn)公司報告。

9、上市公司擬公開發(fā)行股票的，最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的（ ）的30%?！具x擇題】

A.凈利潤

B.稅后利潤

C.經(jīng)營利潤

D.年均可分配利潤

正確答案:D

答案解析:《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》第三條規(guī)定，上市公司擬公開發(fā)行股票的，最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。

10、下列各項中，屬于將某經(jīng)營分部納入分部報表編制范圍的條件有（）。 I.分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上II.分部利潤占所有盈利分部利潤合計的10%或者以上III.分部虧損占所有虧損分部虧損合計的10%或者以上IV.分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)總額合計的10%或者以上V.分部收入占所有分部收入合計的5%【組合型選擇題】

A.I、III

B.I、IV

C.II、IV

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:企業(yè)應(yīng)當以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部。當經(jīng)營分部滿足下列條件之一的，企業(yè)應(yīng)當將其確定為報告分部：①該分部的分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上，②該分部的分部利潤（虧損）的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10%或者以上；③該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上。