2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于（）家?！締芜x題】

A.10

B.15

C.20

D.30

E.50

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。

2、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.商品期貨的實(shí)物交割

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)B，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入，征收增值稅；選項(xiàng)C, 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。

3、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收營業(yè)稅?！具x擇題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.交通運(yùn)輸業(yè)

D.服務(wù)業(yè)

正確答案:D

答案解析:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的‘租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

4、甲公司為一上市公司，2013年12月16日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司向其100名管理人員每人授予200份股票期權(quán)，這些職員自2014年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股10元的價(jià)格購買200股股票，從而獲益。甲公司2013年12月16日每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元，2014年1月1日每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為13元，2014年12月31日的公允價(jià)值為每份16元。第一年有10名職工離開企業(yè)，甲公司預(yù)計(jì)三年中離職總?cè)藬?shù)將會(huì)達(dá)到30%。假定不考慮其他因素。甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)增加的資本公積金額是（）?！締芜x題】

A.7萬元

B.9萬元

C.10萬元

D.13萬元

E.15萬元

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：2014年應(yīng)確認(rèn)的資本公積增加額＝100×（1－30%）×200×15×1/3＝70000（元）。

5、關(guān)于重組義務(wù)，下列說法中正確的有（）。【多選題】

A.企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)滿足或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.重組是指企業(yè)制定和控制的，將顯著改變企業(yè)組織形式、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式的計(jì)劃實(shí)施行為

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計(jì)負(fù)債金額

D.與重組有關(guān)的直接支出包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，直接支出不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。

6、2018年10月，甲公司與客戶簽訂合同，為客戶裝修一棟辦公樓，包括安裝一部電梯，合同總金額為500萬元，甲公司預(yù)計(jì)的合同總成本為400萬元，其中包括的采購成本150萬元。2018年12月31 日，甲公司將電梯運(yùn)達(dá)施工現(xiàn)場并經(jīng)過客戶驗(yàn)收，客戶已取得電梯的控制權(quán)，但是根據(jù)裝修進(jìn)度，頂計(jì)到2019年2月才會(huì)安裝該電梯，截至2018年22月 31日，甲公司累計(jì)發(fā)生成本200萬元（含電梯釆購成本150萬元以及因采購電梯發(fā)生的運(yùn)輸和人工相關(guān)成本50萬元）。假定該裝修服務(wù)（包括安裝電梯）構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司是主要責(zé)任人，但不參與電梯的設(shè)計(jì)和制造，甲公司釆用成本法確定履約進(jìn)度。甲公司自2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，不考慮稅費(fèi)等其他因素的影響，下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中錯(cuò)誤的有（）?！径噙x題】

A.至2018年12月31日履約進(jìn)度為50%

B.2018年確認(rèn)營業(yè)收入220萬元

C.該合同中該電梯構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)

D.2018年確認(rèn)營業(yè)成本200萬元

正確答案:A、C

答案解析:題中，截至2018年12月，甲公司發(fā)生成本200萬元（含電梯采購成本150萬元以及因采購電梯發(fā)生的運(yùn)輸和人工相關(guān)成本50萬元）。 甲公司認(rèn)為其已發(fā)生的成本和履約進(jìn)度不成比 例，因此需要對履約進(jìn)度的計(jì)算作出調(diào)整，將電梯的采購成本排除在已發(fā)生成本和預(yù)計(jì)總成本之 外。在該合同中，該電梯不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其成本相對于預(yù)計(jì)總成本而言是重大的，甲公司是主要責(zé)任人，但是未參與該電梯的設(shè)計(jì)和制造，客戶先取得了電梯的控制權(quán)，隨后才接受與之相關(guān)的安裝服務(wù)，因此，甲公司在客戶取得該電梯控制權(quán)時(shí)，按照該電梯采購成本的金額確認(rèn)轉(zhuǎn)讓電梯 產(chǎn)生的收入。因此，2018年12月：該合同的履約進(jìn) 度為：（200-150)/(400-150) =20%，應(yīng)確認(rèn)的收入 金額為：（500-150) x20% +150 = 220(萬元），應(yīng)確認(rèn)的成本為：（400-150) x20% +150 =200(萬元）。

7、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事，根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過?！締芜x題】

A.臨時(shí)決議

B.特別決議

C.普通決議

D.一般決議

E.規(guī)定決議

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：股東大會(huì)作出普通決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)會(huì)議的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。《上市公司章程指引》第七十六條規(guī)定，下列事項(xiàng)可以普通決議通過：①董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告；②董事會(huì)擬訂的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；③董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付方法；④公司年度預(yù)算方案、決算方案；⑤公司年度報(bào)告；⑥除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項(xiàng)。

8、某可轉(zhuǎn)換公司債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元，市場價(jià)格為108元，股票二級市場價(jià)格為46元/股，則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值為115元

B.可轉(zhuǎn)債貼水率為6.09%

C.轉(zhuǎn)換平價(jià)為43.2元

D.此可轉(zhuǎn)債為升水

正確答案:A、B、C

答案解析:題知，轉(zhuǎn)換比例=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格= 100/40 =2.5。A項(xiàng)，轉(zhuǎn)換價(jià)值=標(biāo)的股票市場價(jià)格x轉(zhuǎn)換比例=46x2.5 = 115(元）；B項(xiàng)，轉(zhuǎn)換貼水比率=轉(zhuǎn)換貼水/可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價(jià)值x 100% = (115 - 108 )/115=6. 09%；C項(xiàng)，轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格/轉(zhuǎn)換比例=108/2.5 = 43.2(元）；D項(xiàng)，轉(zhuǎn)換價(jià)值115元大于市場價(jià)格 108元，故此可轉(zhuǎn)債為貼水。

9、下列關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相一致的會(huì)計(jì)政策

B.中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)判斷重要性程度

C.中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD正確：中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)判斷重要性程度，不得以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)判斷重要性程度。（B不正確）

10、豁免要約收購申請人應(yīng)當(dāng)就事實(shí)發(fā)生之日起前（ ）個(gè)月內(nèi)申請人及其關(guān)聯(lián)方、申請人及其關(guān)聯(lián)方的董事是否泄漏有關(guān)信息或者是否從事市場操縱等禁止交易的行為提交自查報(bào)告。 【選擇題】

A.6

B.8

C.10

D.12

正確答案:A

答案解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第19號一一豁免要約收購申請文件》第十條規(guī)定，豁免要約申請人應(yīng)當(dāng)就事實(shí)發(fā)生之日起前6個(gè)月內(nèi)申請人及其關(guān)聯(lián)方、申請人及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事及高級管理人員是否有買賣被收購公司的股票、是否泄漏有關(guān)信息或者建議他人買賣被收購公司的股票、是否從事市場操縱等禁止交易的行為提交自查報(bào)告。